本文摘要:

2.按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。

2.按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。

2018年5月1日前,小规模增值税纳税人和一般增值税纳税人的身份不能颠倒,只能从小规模纳税人向一般纳税人单向转变。

2018年5月1日至2019年12月31日,在此期间,普通纳税人也可以实现身份向小规模纳税人的转化。现在普通纳税人是不是都没时间改注册了?到2020年,原政策执行期满4个月后,一般纳税人终于希望延续这一政策。2020年4月23日至2020年12月31日,符合条件的一般纳税人可办理转移登记业务!有需要的纳税人抓住机会!

【政策划定】

【政策划定】

国家税务总局通告2018年第18号

一般纳税人登记为小规模纳税人后,在规划期内发生销售折扣、暂停或退回销售或采购业务的,按照一般计税方法进行调整。

纳税人应在登记日调整当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

D公司在9月份确认申报表时,应在2020年7月份调整纳税期申报表,并在7月份重新计算应纳税额与原应纳税额的比例。该比例的影响基于2018年国家税务总局18号令的相关划定和处置处罚。

下面广西税务将分析登记过户前后的计税方法的衔接,以及登记过户后的税务处罚。

【热点剖析1】

自转挂号日的下期起这里的“下期”是什么时间?

一般纳税人登记为小规模纳税人后,从登记日的下一期开始计算:

【热点剖析2】

一般纳税人销售和购进业务在转挂号后发生销售折让、中止或者退回的处置惩罚及发票开具问题。

具体处罚办法如下:调整后的应纳税额低于转让日当期申报的应纳税额的,在发生销售折扣、暂停或退货时,从当期应纳税额中抵扣多缴税款;冲减不足的结转下期继续冲减;如果调整后的应纳税额大于转让日当期申报的应纳税额,则少缴税款从“应纳税额-待抵扣进项税额”中扣除;扣除后的余额,在发生销售折扣、暂停或退货时,计入当期应纳税额,一并申报缴纳。

例如,D公司于2020年7月从一般纳税人变更为小规模纳税人后,2020年9月发生了2019年12月的申报表。

你如何计算应纳税额?

这里的“下一期”不是报告期,而是纳税期。例如,在季度纳税申报的情况下,一个纳税人在2020年5月申请注册为小规模纳税人。

因为是按季度纳税,所以这个纳税人在第二季度,也就是4月到6月,还是要以一般纳税人的身份纳税,并在7月最后一次以一般纳税人的身份持有纳税申报单。自2020年7月1日起,他的身份转变为小规模纳税人,开始按照简易计税方法计算缴纳增值税。

1.按照简单的计税方法计算缴纳增值税;

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