本文摘要:

需要注意的是,财税[2016]36号文指定的纳税人可以选择差额计税方式提供旅游服务,也就是说既可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人;只要提供旅游服务,一般纳税人可以选择6%的差税率,小规模纳税人可以选择3%的差税率。

需要注意的是,财税[2016]36号文指定的纳税人可以选择差额计税方式提供旅游服务,也就是说既可以是一般纳税人,也可以是小规模纳税人;只要提供旅游服务,一般纳税人可以选择6%的差税率,小规模纳税人可以选择3%的差税率。

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三种计税方式

适用的纳税人种别及基本盘算

财税[2016]36号规定,纳税人可以选择将支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费、差旅费等剩余金额,从提供旅游服务取得的总价和价外费用中扣除作为销售。

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一般计税方法下增值税的核算

一般纳税人正常业务的计税方法可以根据适用税率抵扣进项税~

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浅易计税方法下增值税的核算

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差额计税方法下增值税的核算

例:B公司从事旅游服务的一般纳税人,本月缴纳旅游收入销项税1200元,为游客获取其他可抵扣进项税780元,支付餐费、住宿费、交通费、途中车票6000元。

待抵扣销项税额=6000/1.060.06=339.62元;应交增值税=1200-339.62-780=80.38元。

如何区分一般税、易税、差别税、差别一般税、差别易税?怎么算?在什么情况下适用?会计科目有什么区别?

(1)差额税适用于一般纳税人和小规模纳税人

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会计分录总结

从上表可以看出,三种计税方法仅在计算增值税时使用,与任何其他税种无关。

综上所述,仅是税法规定的特定行业或特殊业务的一个例子,以梳理三种计税方法与相关会计的区别特征;税法对许多不同的行业或业务都有一些相关的定义,在实际工作中应该注意。

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