本文摘要:1.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国税发〔2017〕16号)进销存有什么新要求?

1.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国税发〔2017〕16号)进销存有什么新要求?答:为进一步加强增值税发票管理,确保增值税改增顺利实施,覆盖纳税人合法权益,总局已明确发票开具相关问题。具体内容主要是,自2017年7月1日起,如果购买方为企业,在索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一的社会信用代码;卖方为其开具普通增值税发票时,应在“买方纳税人识别号”栏内填写买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合分界的发票,不得作为办理计税、退税、抵扣等涉税业务的税务凭证。此外,卖方开具发票时,应开具与实际计划业务一致的发票。

购买者取得发票时,不要求变更名称和金额。在这个问题上,再次明确,卖方开具增值税发票时,应根据实际销售情况如实开具发票内容,与实际业务不符的内容不应按照买方的要求填写。卖方开具发票时,销售平台系统在后台连接增值税发票税控系统,导入相关信息进行开票。

系统导入的开票数据内容应与实际业务一致。如果不一致,需要实时修改和完善销售平台系统。2.如果购买的物品确实属于办公用,比如购买笔记本、订书机、打印纸等物品,但种类很多,是否可以合并开票,商品和服务的名称要填写“办公用品”?答:根据发票管理办法的相关划定,企业开具发票时,必须保证发票的项目内容与实际计划业务一致。建议详细的产品名称,如“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等。

数量少时应列在发票上,数量多时应附销售清单。3.我们的销售工具主要是政府机关事业单位。他们说没有纳税人识别号,可以直接开发票吗?答:本通知第一条明确提到:“本通知所称企业包括公司、非法人企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合资企业和其他企业”。

所以,如果付款人是政府机构或事业单位,就不属于上述规模。本通知不要求在“购买人纳税人识别号”栏内填写购买人纳税人识别号或统一社会信用代码。4.没有税号的发票可以报销记账吗?答:根据《凭据通知》第一条第一款,开具日期在2017年7月1日之后的普通发票不符合分界,不得作为涉税业务管理的税务凭证。

5.网上说7月1日后餐费发票还需要菜品清单才能作为企业税前费用。是真的吗?答:餐饮发票可以据实开具,不需要列出详细的菜品和菜单。6.如何用本单位名称申请发票?答:从2017年7月1日起,纳税人可以按照《中华人民共和国发票治理措施》及其实施细则的要求,书面请求国税机关使用印有单位名称的增值税普通发票(滚票),国税机关将根据分界情况确认印有单位名称的发票种类和数量。

纳税人通过新的增值税发票管理系统开具本单位名称的增值税普通发票(滚票)。印有本单位名称的增值税普通发票(滚票)由国家税务总局统一招标采购的增值税普通发票(滚票)中标人印制。其样式、规格、联次、防伪措施与原增值税普通发票(滚票)一致,并加盖企业发票专用章。7.作为出口企业,我们主要签发出口发票
怎么办?答:商品代码覆盖的秤是完整的,请耐心检查选择,或者联系服务单位寻求帮助。

9.之前开普通出口发票。没有编码。会影响退税吗?答:不知道你什么时候发的。

建议作废或冲红后用代码重新开具正确的发票。10.现在对已开具的增值税专用票证的丢失有明确的定义,但对一般票证丢失的处置处罚没有明确的定义。处置处罚可以按照专用票进行吗?我说的是发票已经开出,记账本没有丢失,发票复印件已经丢失的情况。

谢谢回答:根据凭据《中华人民共和国发票治理措施实施细则》第31条,普通发票遗失,纳税人应在发现发票遗失当天以书面形式向税务机关报告,并在报纸上声明作废。11.你好,我是培训机构。

我经常让一些兼职大学生发一些传单,举办一些讲座,进行相关的市场活动,这些都涉及到劳动力支出。与此相对应,我需要去税务局开发票,涉及增值税、个税、附加费,但个体劳动量小,人数多。

有没有其他轻松的措施让纳税更容易?答:为实现纳税人轻征税,我局出台了多项精简征税流程和材料的措施,大力推广网上征税。您可以通过厦门国税无纸税务系统或“厦门国税口袋税务所”微信小法语持开票申请,更方便快捷地完成业务事项管理。12.哪里可以查询增值税发票信息?答:已取得增值税发票的单位和个人,可登录国家增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验新增值税发票管理系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、灵活车销售统一发票、增值税电子普通发票的发票信息。单位和个人第一次通过网页浏览器登录平台时,应下载并安装根证书文件,并查看平台提供的发票检查说明。

13.我们出具电子发票。电子发票是否也需要提供和填写税号?答:国书《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的通告》(国税发〔2015〕84号)第四条规定:“增值税电子普通发票的出票人和付款人需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的格式文件。

其执法效果、基本用途、基本用途划定与税务机关监管的增值税普通发票相同。”因此,电子普通发票有“买方纳税人”识别号”栏次,且受票方为2017年16号通告中所指企业的,也需要填写购置方的名称和税号。14.2017年16号通告明确,开具增值税普通发票时,应在“购置方纳税人识别号”栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码,那么对于其他栏次,如地址、电话、开户行及账号等是否要求填写?解答: 凭据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务事情的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条划定:“增值税纳税人购置货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购置方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务挂号证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人挂号表等相关证件或其他证明质料。

小我私家消费者购置货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明质料。”因此,凭据现行法例,暂未对在普通发票上填写联系地址、电话、开户行等信息举行强制要求。15.我司于2017年7月1日前所取得的在“购置方纳税人识别号”栏次未填写信息的普通发票,在2017年7月后是否还能用作报销凭证?解答:可以。

2017年16号通告划定:“自2017年7月1日起,购置方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在”购置方纳税人识别号“栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不切合划定的发票,不得作为税收凭证”,2017年7月1日前开具的普通发票,不适用上述情形。16. 经税务机关批准开具的印有企业名称的发票,是否需要填写纳税人识别号?解答:发票上有“购置方纳税人识别号”栏次的均适用2017年16号通告划定。

对于部门使用印有企业名称发票暂未纳入税控系统的行业,发票上无相关栏次的可暂不填写,仍根据现有方式开具发票。17. 对于2017年16通告中提到的:“销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容”,通告出台后,企业对于发票开具项目的详细水平如何掌握?如“质料一批”、“货物一批”这样的名称是否还能继续开具?解答:凭据发票治理措施的相关划定:“开具发票应当根据划定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

任何单元和小我私家不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际谋划业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际谋划业务情况不符的发票;(三)先容他人开具与实际谋划业务情况不符的发票。”企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际谋划业务一致。另外,总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》(国家税务总局通告2016年第23号),详细列出了4136个商品和服务名称及相关说明,企业开具发票时可联合实际销售业务参照填写,并适用尺度、规范的摘要名称。一直以来笼统开具发票都是存在涉税风险的,2017年16号通告实际上是对以往划定的重申。

18.我们公司采购月饼用作礼物,卖方开票商品和服务名称填写“礼物”可以吗?解答:《商品和服务税收分类与编码(试行)》中并没有礼物这个项目,需凭据实际销售的商品名称开具发票,在《商品和服务税收分类与编码(试行)》没有单独的月饼细目,月饼属于“焙烤食品”下的“糕点”细目(商品编码:1030201010000000000),可供参考。19. 我司的谋划规模有茶具,工艺品等,客人购置工艺品时由于要送朋侪,所以要求我们开具的发票上面的货物名称写“礼物”,不开“茶具、工艺品”,请问发票这样可以开吗?解答:凭据2017年16号通告划定:“销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容。”若贵司销售的商品为茶具、工艺品,则应根据相应的编码和商品名称填开,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容。

20.我司是一家交通检测公司,主要从事门路桥梁的检测服务,委托一家公司提供检测辅助事情,他们开给我们的发票项目是其他修建服务,是否切合划定?解答: 凭据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件《销售服务、无形资产、不动产注释》中的相关划定:“认证服务,是指具有专业资质的单元使用检测、磨练、计量等技术,证明产物、服务、治理体系切合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者尺度的业务运动。”凭据您的形貌,该公司提供的是认证服务。因此,凭据业务实质开具发票,防范涉税风险。21. 我司为商业企业,购入零星配件举行组装成台机械来销售,例如组装台式机电脑,根据通告的要求,销售时开具发票是否仍需根据零配件的名称逐一填开?能否根据成台或成套机械来开呢?解答: 凭据发票治理措施的相关划定:企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际谋划业务一致。

2017年16号通告要求销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容。因此,如贵司最终销售的产物确是组装电脑,则应按组装电脑据实开具。22.应该在什么时候开具发票?解答:纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票,国家税务总局尚有划定除外。23.我司通过投标取得一个项目,我方提供技术服务业务,可是由于对方在招标的时候税率选的是17%,现在要求我方一定要开具17%的发票给对方,可实际我们提供的是技术服务,请问我们可以凭据对方的要求开具17%税率的发票吗?解答:不行以。

凭据发票治理措施和2017年16号通告的相关划定,企业开具发票时,必须确保发票开具的项目内容与实际谋划业务一致,如贵司提供简直是技术服务,则开具发票时必须凭据《商品和服务税收分类与编码(试行)》选择正确的开票编码,开具税率为6%的技术服务费发票,不得凭据客户的要求开具与实际情况不符的发票。24.用增值税发票治理新系统开具发票时,只写商品名称可以吗?解答:不行以。税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》,并在增值税发票治理新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功效。使用增值税发票治理新系统的增值税纳税人,应使用增值税发票治理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。

对未按划定规范使用税收分类编码的纳税人,主管国税机关将依照下列执法法例予以处置惩罚:凭据《中华人民共和国发票治理措施》第二十二条和《增值税专用发票使用划定》第十一条,纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票治理措施》第三十五条第一款处置惩罚,由税务机关责令纠正,处1万元以下罚款。纳税人开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况选择正确的编码如实开具。对纳税人选择的编码不切合划定的,主管税务机关责令纳税人限期纠正,逾期不更正的,视为恶意选择编码,属于开具与实际谋划业务情况不符的发票,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票治理措施》第三十七条第一款处置惩罚,没收违法所得,虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下罚款;虚开金额凌驾1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;组成犯罪的,依法追究刑事责任。25. 开票系统升级后,商品编码和商品名称是不是只能从系统里勾选开票内容,企业能否自己手动修改开具的项目?解答: 凭据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收治理事项的通告》(国家税务总局通告2016年第23号)划定:“自2016年5月1日起,纳入新系统推行规模的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票”,因此纳入增值税发票治理新系统治理的纳税人,应使用最新版本税控开票软件开具增值税发票。

开具发票时,必须从《商品和服务税收分类与编码(试行)》选择正确的商品编码,详细编码和商品名称可凭据实际生意业务内容手动填开。《商品和服务税收分类与编码(试行)》中详细列出了4136个商品和服务名称及相关说明,企业开具发票时可联合实际销售业务参照填写。26. 我是做批发的,一次开具增值税专用发票品种特别多,金额小,每张都离开特别贫苦,能开到一起吗?解答: 一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。

汇总开具增值税专用发票的,应使用增值税发票治理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。27.清单的打印纸从那里买?解答: 清单的打印纸税务机关没有要求,适用A4纸打印即可。28. 增值税发票开票人开具治理员可以吗?解答: 税务上没有要求,但建议最好如实填写开票人员姓名。

29. 电子发票,打印出来黑白的也可以入账对吗?解答:电子发票用黑白打印机打印出来,可以作为入账凭证。30. 我们购置猪、牛、羊肉,发票上没有单价数量可以吗?解答: 不行以,发票信息需要依次据实填写,销售货物,需要将单价、数量、金额体现在发票上;如果属于服务,确实没有单元数量的可以不体现。

建议退票重开。31.开给小我私家的普通发票,也要填身份证号码吗?解答: 凭据本通告第一条划定:“购置方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在”购置方纳税人识别号“栏填写购置方的纳税人识别号或统一社会信用代码”,同时,《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务事情的通知》(税总发〔2016〕75号)第八条划定,小我私家消费者购置货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明质料。

因此,对于开具普通发票给小我私家的情况,不需要取得对方身份证号码。

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